馬來西亞進口低價稅政策
自2024年1月1日起，透過網路購買並從世界各地運送到馬來西亞，且價值在500馬幣及以下的商品（稱為低價商品/LVG），將須要於購買當下支付10%的銷售和服務稅(SST)。
該規定僅適用於滿足以下最低標準的電商平台：
(1)12個月內進入馬來西亞的低價商品(LVG)總銷售額超過50萬馬幣，
(2)並已在馬來西亞海關當局註冊。
如果電商平台不符合這些最低標準或尚未向馬來西亞海關當局註冊，則低價值商品的進口銷售和服務稅(SST)之豁免仍然適用（與現行馬來西亞清關優惠政策相同）。
壹、對寄件人有什麼影響？
向馬來西亞消費者銷售和運輸的電商平台，如果符合馬來西亞海關當局規定的門檻（即12個月內進入馬來西亞的低價值商品(LVG)的總銷售額超過50萬馬幣），則您必須配合馬來西亞政府相關政策要求：
須向馬來西亞海關當局申請成為「註冊賣家」，並獲得馬來西亞低價值商品(LVG)註冊號碼（稱為LRN）。注意：這是一次性註冊，自2023年1月1日起即可完成。
- 須在交易當下（即消費者線上購買產品時）對價值500馬幣及以下的商品，徵收10%的銷售和服務稅(SST)。
- 須在購買時徵收銷售和服務稅(SST)的所有商業發票上，包含低價值商品(LVG)註冊號碼(LRN)。
- 須定期向馬來西亞海關當局填寫馬來西亞銷售和服務稅(SST)申報表、備案和付款。
貼心小提醒：
1. 註冊賣家(RS)必須透過SF Express IUOP或BSP串接下單工具，並以電子方式提供完整且準確的商業發票數據，包括馬來西亞低價商品(LVG)註冊號碼(LRN)。
2. 如未能在寄件時提供LVG註冊號碼(LRN)，可能會導致在進口時徵收額外的銷售和服務稅(SST)。
貳、寄件人該如何避免延誤？
為了避免延誤並確保良好的顧客體驗，以下是電商平台銷往馬來西亞低價商品(LVG)時，至關重要：
- 須了解馬來西亞海關稅務變化，並確認其是否適用於您的業務。如果符合標準，請您向馬來西亞海關當局註冊，更新系統，以便在交易當下向馬來西亞消費者徵收低價值商品（500馬幣及以下）的銷售和服務稅(SST)。
- 建議您透過電子方式提供完整且準確的商業發票資訊，包括馬來西亞低價商品(LVG)註冊號碼(LRN)。
叄、常見問答集
1. 如果電商平台銷售低價商品 (LVG) 並將其從世界各地運送到馬來西亞，但不符合申請低價值商品註冊號碼 (LRN) 的最低標準，該怎麼辦？ 或雖然符合標準但尚未向馬來西亞海關當局註冊？
電商平台不符合申請低價值商品註冊號碼的最低標準（即12個月內進入馬來西亞的低價商品（LVG）總銷售額超過50萬馬幣），或符合標準但尚未向馬來西亞海關當局註冊，則不需繳納進口關稅和銷售及服務稅（SST）（與當前相同）。
2. 從世界各地到馬來西亞並透過電商平台銷售的低價商品 (LVG) 的企業對企業 (B2B) 是否有變化？
(1)如果賣家是電商平台，從世界各地向馬來西亞銷售和運送低價商品（即 500 馬幣及以下的商品），則此關務變更也適用於企業對企業(B2B) 交易。在這些情況下，對於500 馬幣及以下的商品，必須由已註冊的電商平台在交易當下徵收銷售和服務稅 (SST) 。
(2)非透過電商平台銷售的企業對企業貨件：當前流程沒有變化。
- 可能發生寄件延誤。
- 可能您的貨物會滯留在海關倉庫中。
- 可能在進口時被馬來西亞海關再次徵收銷售和服務稅 (SST)，則產生雙重課銷售稅之情況。
- 可能會遭遇到馬來西亞海關當局的處罰。
4. 如果電商平台在購買時向低價商品的買家收取錯誤的銷售和服務稅 (SST) 金額，會發生什麼情況？
如果電商平台向買家收取的銷售和服務稅 (SST) 金額錯誤，買家應直接聯繫電商平台反應差異。
電商平台（註冊賣家）是負責計算購買時徵收的銷售和服務稅 (SST)。
作為「註冊賣家」的電商平台，如果銷售及服務稅 (SST ) 金額有誤符合以下情形，可根據 2018 年銷售稅法 (LVG) 第 39 條向馬來西亞相關當局提出退款申請：
a) 多付了申報表中應付的金額；或 b) 錯誤支付。
注意：SF不負責解決任何雙重課稅糾紛或退款，請您向馬來西亞當地政府進行申訴。
5. 低價商品 (LVG) 的銷售及服務稅 (SST) 是如何計算的？
低價商品 (LVG) 的進口銷售及服務稅 (SST) 應以10%的稅率徵收。
銷售和服務稅 (SST) 根據低價值商品 (LVG) 的銷售價值徵收，但不包括以下內容：
- 保險費用（即向客戶收取的運輸和保險費用）
- 銷售LVG時應收且應付的任何進口關稅或銷售及服務稅
6. 對進口關稅有何影響？
目前所有進口關稅流程將維持，即：
- 如寄件商品金額為 500 馬幣或以下（且不含酒精或菸草相關產品）：貨物將在邊境清關，無需支付進口關稅。
- 超過 500 馬幣的貨件將像現在一樣繳納適用的進口關稅。
7. 馬來西亞低價商品 (LVG) 的進口銷售及服務稅 (SST)，對馬來西亞海關是否有不適用的情形？
是的，在以下情況並不適用：
- 文件類
- 非透過電商平台銷售的企業對企業 (B2B) 交易
8. 我可以在哪裡找到更多資訊？
有關該相關規定的進一步查詢，請您聯絡馬來西亞海關當局（RMCD–馬來西亞皇家海關署）
（E-mail：mylvg@customs.gov.my）
